Получить деньги
Закрыть долги
Продать квартиру
Все разделы
Получить деньги
Все разделы
Закрыть долги
Все разделы
Продать квартиру
Помощь в продаже квартиры
Продажа с обременением
Как оставить заявку
Вы можете оставить заявку через наш сайт в любое время или обратиться к нам по телефону +7 (495) 99-888-96 с 9:00 до 19:00 по МСК в рабочие дни.
В остальное время Вы можете заполнить заявку у нас на сайте или написать на эл. почту: info@mbk.ru
Связаться с нами
Москва, ул. Забелина, д. 1а
(в минуте ходьбы от Китай-город)
Пн-Пт 10:00–19:00, Сб-Вс – выходные
По предварительной договоренности возможна встреча с нашим представителем и в другое время.
+7 495 99 888 96
info@mbk.ru
Посмотреть видео, как к нам пройти
Налоги
Налоги ИП: сколько платить на разных системах налогообложения
Евангелос Филидис
Заместитель руководителя группы
2,541
0 0
5 месяцев назад
Некогда читать?
Оглавление
  1. Страховые взносы за себя и сотрудников
  2. Сколько платят на общем режиме?
  3. Сколько платят на «упрощенке»?
  4. Сколько платят на автоматизированной «упрощенке»?
  5. Сколько платят на патенте?
  6. Сколько платят фермеры?
  7. Сколько платят самозанятые?
  8. Платят ли ИП имущественные налоги?

Индивидуальные предприниматели (ИП), как и организации, должны платить налоги. Величина зависит от системы налогообложения и производительности. Рассказываем, на каких режимах работают ИП и сколько платят государству.

Сумма налогов в большей степени зависит не от статуса индивидуального предпринимателя, а от применяемой системы налогообложения. ИП могут работать на общем режиме, упрощенке, АУСН, патенте, ЕСХН или НПД.

 

Страховые взносы за себя и сотрудников

Предприниматели каждый год платят за себя взносы, чтобы накапливать будущую пенсию и получать бесплатное медицинское обслуживание в поликлиниках. Когда появляются сотрудники или внешние исполнители по ГПХ, то взносы платят и за них.

Фиксированные взносы за себя — на медицинское и пенсионное страхование. Размер определяет государство, сумма регулярно индексируется. В 2023 г. ИП платят 45 832 руб., в 2024 г. взносы вырастут до 49 500 руб.

Дополнительный взнос — для предпринимателей, у которых объект налогообложения больше 300 000 руб. Величина — 1% с суммы превышения. Например, пользователь УСН «Доходы» в 2023 г. заработал 750 000 руб. Предприниматель должен заплатить дополнительный взнос: (750 000 – 300 000) х 1% = 4500 руб.

Лимит фиксированных и дополнительного взноса в 2023 г. — 302 903 руб. Даже если по расчетам сумма больше, сверх лимита платить не нужно.

Страховые взносы за сотрудников — 30% от выплаченного дохода. Если у работника зарплата 45 000 руб., то предприниматель каждый месяц платит: 45 000 х 30% = 13 500 руб.

В 2023 г. МРОТ — 16 242 руб. С этой суммы взносы считают по ставке 30%, а с превышения (45 000 – 16 242) — по ставке 15%.

Важно. Пользователи АУСН и «Налога на профессиональный доход» (самозанятые) освобождены от страховых взносов.

Читайте также: «В каком банке открыть
расчетный счет для ИП?»

 

Сколько платят на общем режиме?

Общий режим считают самым «дорогим» для ИП. На нем платят:

НДФЛ. С прибыли до 5 млн руб. налог исчисляют по ставке 13%, с превышения 5 млн руб. — по ставке 15%.

НДС — платят с реализации всех товаров и услуг. В большинстве случаев действует ставка 20%. Детские товары и некоторые продукты питания облагаются по ставке 10%. Если ИП экспортирует или импортирует продукцию, то НДС считают по нулевой ставке.

Полученный налог уменьшают на входящий НДС — тот, который заплатили поставщикам за сырье, услуги или работы.

Пример. В 2023 г. ИП заработал 5,7 млн руб. (в т. ч. исходящий НДС — 950 000 руб.), расходы — 3,6 млн руб. (в т.ч. входящий НДС — 600 000 руб.). 

Предприниматель заплатит:

  • НДФЛ: (5 700 000 – 3 600 000) х 13% = 273 000 руб.

  • НДС: 950 000 – 600 000 = 350 000 руб.

 

Сколько платят на «упрощенке»?

Упрощенная система налогообложения (УСН) или «упрощенка» — самый популярный режим у предпринимателей. Делится на два вида по объекту налогообложения:

«Доходы» — налог считают с выручки по ставке 6%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 1%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 8%.

Пример. Выручка ИП за год — 4,5 млн руб. С этой суммы предприниматель рассчитывает налог: 4 500 000 х 6% = 270 000 руб.

«Доходы минус расходы» — налог считают с прибыли по ставке 15%. Регионы могут вводить льготы по отраслям и снижать тариф до 5%. В переходный период, когда превышены лимиты, ставка повышается до 20%.

Пример. Доходы предпринимателя за год — 5,5 млн руб., расходы — 4 млн руб. Прибыль до налогообложения: 5 500 000 – 4 000 000 = 1 500 000 руб. Величина налога: 1 500 000 х 15% = 225 000 руб.

В отличие от общего режима, предприниматели на УСН платят налоги, даже если отработали год в убыток. В этом случае его считают как 1% от полученной выручки.

 

Сколько платят на автоматизированной «упрощенке»?

АУСН — это автоматизированная «упрощенка». Режим освобождает от отчетности, самостоятельного расчета налога, уплаты страховых взносов за себя и сотрудников.

Как и обычная УСН, автоматизированная делится на два вида:

  1. «Доходы» — налог исчисляют с выручки по ставке 8%. 

  2. «Доходы минус расходы» — налог исчисляют с прибыли по ставке 20%. Минимальный налог — 3% от выручки.

 

Сколько платят на патенте?

ПСН — патентная система налогообложения, льготный режим с минимальной нагрузкой. ИП платят фиксированную сумму за разрешение работать в выбранном направлении — это и есть налог.

Стоимость патента определяет государство исходя из предполагаемого дохода по выбранному виду деятельности и сроку действия разрешения. Фактическая выручка или прибыль не влияют на размер налога.

ПСН рассчитана на малый бизнес, поэтому доступна предпринимателям со штатом до 15 человек и годовой выручкой до 60 млн руб.

Пример. Стоимость разрешения уточняют в сервисе ФНС. Представим, чтобы предприниматель из Челябинска хочет изготавливать аксессуары из натуральной кожи. У него один сотрудник, патент оформляется на 12 месяцев. Тогда ИП заплатит 12 480 руб.

 

Сколько платят фермеры?

ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог. Режим рассчитан на ИП, которые производят и реализуют сельскохозяйственную продукцию. Платят:

  1. Единый налог — 6% с прибыли. В регионах могут снижать ставку до 0%.

  2. НДС — по стандартным ставкам 20, 10 и 0%. Если выручка ИП ниже 60 млн руб. в год, то он может подать заявление на освобождение от НДС.

ЕСХН применяют ИП, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД входит в группу 01 или 03. На реализацию сельскохозяйственной продукции должно приходиться не менее 70% выручки.

Пример. В 2023 г. выручка ИП составила 9,9 млн руб. (в т. ч. исходящий НДС — 1 650 000 руб.), расходы — 6,6 млн руб. (в т. ч. входящий НДС — 1 100 000 руб.). Прибыль: 9 900 000 – 6 600 000 = 3 300 000 руб. Предприниматель заплатит:

  • единый налог — 3 300 000 х 6% = 198 000 руб.;

  • НДС — 1 650 000 – 1 100 000 = 550 000 руб.

 

Сколько платят самозанятые?

НПД — это налог на профессиональный доход, известный как самозанятость. Режим освобождает предпринимателей от страховых взносов.

Размер налога зависит от статуса контрагента:

  • 4% платят с выручки, полученной от физических лиц.

  • 6% платят с доходов, полученных от других ИП или организаций.

Пример. В октябре 2023 г. предприниматель получил от физических лиц 49 750 руб., а от ИП и организаций — 53 840 руб. Налог за октябрь 2023 г.:

  • с дохода от физических лиц: 49 750 х 4% = 1990 руб.;

  • с дохода от ИП и организаций: 53 840 х 6% = 3230,4 руб.;

  • всего: 1990 + 3230,4 = 5220,4 руб.

На НПД минимальная налоговая нагрузка, но много ограничений. Предприниматель не может продавать товары чужого производства, зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год и нанимать сотрудников.

Читайте также: «Как лучше зарегистрировать бизнес:
ООО, ИП или самозанятость»

 

Платят ли ИП имущественные налоги?

Вне зависимости от выбранной системы предприниматели платят:

  • Земельный налог за земельные участки, которые находятся в собственности ИП.
  • Налог на имущество с жилой или коммерческой недвижимости, даже если они не задействованы в предпринимательской деятельности.
  • Транспортный налог с автомобилей, лодок и прочих транспортных средств, даже если они не задействованы в работе.

Эти налоги ИП не рассчитывают и не сдают по ним отчеты. Налоговая сама определит размер и пришлет уведомление на оплату.

Таким образом, налоговая нагрузка предпринимателей во многом зависит от режима налогообложения. Но вне зависимости от выбранной системы обязательными остаются страховые взносы (за исключением АУСН и НПД) и имущественные налоги.

© «МБК». При полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна. Нашли ошибку в тексте? Выделите нужный фрагмент и нажмите Ctrl + Enter.

Читайте также

2,541
0 0
Налоги

Комментарии

0
Оставьте свой комментарий к этой публикации

Оцените материал

Ваша оценка помогает
улучшать материалы

Александр Шипило
Александр Шипило
Эксперт по финансовым продуктам

Посмотрите
онлайн-лекцию

«Три способа избавиться от долгов»
Записаться на онлайн-лекцию
Куда отправить материал?