Как работает единый налоговый счет и зачем он нужен

Единый налоговый счет упростил работу с налогами: теперь платежи идут через один реквизит, а налоговая сама распределяет деньги по обязательствам. Разбираемся, как работает ЕНС, что входит в единый платеж и какие преимущества он дает предпринимателям.

Что такое единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) создали, чтобы систематизировать взаиморасчеты бизнеса и граждан с государством. Все обязательства теперь учитывают в одном месте, а налогоплательщики смотрят баланс расчетов в личном кабинете.

Счет пополняют единым налоговым платежом (ЕНП). Переводят общую сумму один раз, а налоговая самостоятельно распределяет средства по обязательствам.

ЕНС автоматически открывают каждому ИП и организации после присвоения ИНН. Подавать заявления, идти в налоговую или скачивать приложения не нужно.

После пополнения и распределения средств предприниматель видит сальдо — баланс с бюджетом. Если он положительный, вы переплатили. Нулевой — рассчитались в полном объеме. Отрицательный — что-то не доплатили. Сальдо смотрят в личном кабинете ИП или организации на сайте налоговой.

Читайте также: «Налоги ИП: сколько платить на разных
системах налогообложения»

В чем его удобство

Бухгалтеры больше не запоминают отдельные КБК для разных обязательств. ЕНС пополняют по единому КБК. Это упрощает работу и минимизирует вероятность ошибок, из-за которых раньше деньги «зависали» до пояснений.

Что входит в единый налоговый платеж

ЕНП позволяет закрывать сразу несколько обязательств одним переводом — вместо подготовки 5–7 платежек делаете одну.

В платеж включены основные налоги, с которыми сталкивается бизнес:

• налог на добавленную стоимость (НДС);

• налог на прибыль;

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

• упрощенная система налогообложения (УСН);

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

• имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество организаций;

• акцизы;

• туристический налог.

Через ЕНП уплачивают страховые взносы, пени, штрафы, проценты и иные взыскания. Исключение — взносы на травматизм, которые оплачивают отдельно в Социальный фонд России (СФР).

Как и когда платить

В месяцы, когда необходимо платить авансы, взносы или налоги, до 25 числа предприниматели сдают уведомление об исчисленных суммах или декларации. По ним налоговая понимает, как распределять средства с ЕНС. А ИП или организация суммирует обязательства, чтобы пополнить счет на нужную сумму.

Средства переводят на ЕНС до 28 числа единой платежкой. Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Получите кредит на покупку бизнеса под залог с помощью МБК.

Для НДФЛ, который удерживают с зарплаты сотрудников или выплат подрядчикам-физлицам, действуют индивидуальные сроки:

• суммы, удержанные с 1 по 22 число — уведомление до 25, уплата до 28;

• суммы, удержанные с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5;

• в декабре — отдельные сроки на последние дни года.

Средства со счета распределяют не случайным образом. Законом закреплена строгая очередность. Сначала погашают долги по НДФЛ и засчитывают текущий платеж по этому налогу. Затем — недоимки по другим обязательствам, после — все остальные текущие платежи. Оставшиеся средства тратят на пени, проценты и штрафы.

После списаний проверьте сальдо в личном кабинете ФНС, чтобы не осталось задолженности. На них налоговая начисляет пени и может оштрафовать за нарушение сроков уплаты.

Что делать при ошибках, переплате или задолженности

Иногда в работе с ЕНС появляются ошибки или непонятные цифры в балансе. Это не повод для паники: просто разберитесь, как действовать в каждой ситуации.

Если не совпадает сальдо. Начните с проверки в личном кабинете ФНС. Там есть сервис «Оперативная помощь», через который налоговая принимает запросы и отвечает в течение рабочего дня. При необходимости запишитесь на прием в инспекцию, но онлайн-запрос быстрее и удобнее.

Если сальдо отрицательное. Отрицательное сальдо показывает, что вы должны государству. На долг начисляют пени. А если вовремя его не погасить, налоговая инициирует взыскание. Чтобы этого не допустить, пополните счет: как только деньги поступят, недоимку и пени автоматически спишут.

Если сальдо положительное. Положительное сальдо означает переплату, решение принимаете на свое усмотрение: возвращаете на расчетный счет или оставляете деньги на ЕНС в счет будущих обязательств.

О том, что лучше выбрать: ООО или ИП, читайте здесь.

Для зачета или возврата подают заявление через личный кабинет. В первом случае деньги автоматически спишутся в счет новых начислений, во втором — вернутся на счет в банке.