Как уменьшить налог на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» налог считают с разницы между доходами и расходами. Чем больше обоснованных расходов — тем ниже налоговая база. Но учитывать можно не всё подряд: правила закреплены в Налоговом кодексе и регулярно становятся причиной споров с налоговой.

Какие расходы можно учитывать

Перечень расходов приведен в статье 346.16 НК РФ. Он ограничен, но достаточно широкий.

Некоторые расходы учитываются с особенностями. Например, товары для перепродажи — только после реализации, а страховые взносы ИП за себя уменьшают именно налоговую базу.

Три условия для учета расходов

Даже если расход есть в перечне, его могут не принять. Налоговая проверяет три критерия:

• Связь с деятельностью. Расход должен быть направлен на получение дохода.

• Обоснованность. Бизнес должен понимать, зачем он его понес.

• Документы. Нужны подтверждения: договоры, акты, чеки, платежные поручения.

Расход учитывают только после оплаты. Если услугу оказали в одном периоде, а оплатили в другом — в базу попадет дата оплаты.

Что не примут

Есть расходы, которые нельзя учитывать в принципе (ст. 270 НК РФ). Среди них:

• штрафы и пени в бюджет;

• дивиденды;

• безвозмездная передача имущества;

• личные траты предпринимателя.

Не примут также любые расходы без документов или с ошибками в них.

Если налоговая нагрузка выросла и на погашение микрозаймов не хватает — срочное рефинансирование поможет снизить ежемесячный платеж и освободить деньги для бизнеса.

Срочное рефинансирование микрозаймов

Популярный выбор

Сумма

до 14 млн

Платеж

от 895 ₽/мес

Оценили

947

Сегодня оформили 16 человек

Продолжить

Основные средства: как списывать

Оборудование, техника и недвижимость учитываются не сразу.

Если объект куплен на УСН:

• его стоимость включают в расходы после оплаты и ввода в эксплуатацию;

• сумму распределяют равномерно до конца года.

Если объект куплен до перехода на УСН:

• до 3 лет — списывают в первый год;

• от 3 до 15 лет — 50%, 30%, 20% по годам;

• свыше 15 лет — равномерно в течение 10 лет.

Ошибки в учете основных средств — частая причина доначислений.

Минимальный налог

Даже при низкой прибыли налог может быть выше ожидаемого.

По итогам года считают:

• налог по ставке региона (обычно до 15%);

• 1% от доходов.

Платят большее значение.

Пример: доходы — 7 млн ₽, расходы — 6,85 млн ₽.
Налог с прибыли — 22 500 ₽.
Минимальный налог — 70 000 ₽.
К уплате — 70 000 ₽.

Минимальный налог считают только по итогам года. Авансы платят в обычном порядке.

Читайте также: Налоговый вычет в 2026 году:
как вернуть налог без ошибок

Перенос убытков

Если расходы превысили доходы, возникает убыток. Его можно использовать в будущем:

• перенос — до 10 лет;

• учитывать можно только убытки на этом же режиме;

• уменьшают налоговую базу по итогам года (не авансы).

Это снижает налоговую нагрузку в прибыльные периоды.

Документы и КУДиР

Книга учета доходов и расходов обязательна. Ее не сдают в налоговую, но предъявляют при проверке.

Каждый расход должен быть подтвержден комплектом документов:

• договор;

• акт или чек;

• платежное подтверждение.

Ошибки в реквизитах или отсутствие документов — частая причина снятия расходов.

Как реально снизить налог

Рабочая схема без риска:

• учитывать все допустимые расходы, а не только очевидные;

• следить за документами и оплатами;

• вовремя отражать операции в КУДиР;

• проверять спорные расходы до включения в базу;

• планировать крупные покупки с учетом налогового периода.

Главное правило: налог снижается не за счет «хитростей», а за счет полного и аккуратного учета расходов.